Milyonları ilgilendiriyor: Vergide yeni dönem başladı

Vergi sisteminde köklü değişiklik yürürlükte. Hizmet gelirlerinde tam indirim, yurt dışı kazançlarda yeni fırsatlar devrede.

Türkiye’de vergi sistemine ilişkin önemli bir düzenleme yürürlüğe girerken, milyonlarca mükellefi ilgilendiren yeni dönem resmen başladı. Cumhurbaşkanı kararıyla hayata geçirilen değişiklikler, vergi uygulamalarında dikkat çeken yenilikler getirirken, geniş bir kesimi doğrudan ya da dolaylı olarak etkileyecek bir süreci başlattı. Yeni düzenlemenin öne çıkan başlıklarından biri, hizmet ihracatından elde edilen kazançlara yönelik uygulama oldu. Daha önce belirli oranlarda uygulanan indirim, yeni düzenlemeyle birlikte gelirin Türkiye’ye getirilmesi şartıyla tam oranlı hale getirildi. Bu adım, özellikle yazılım, mühendislik, mimarlık, tasarım, eğitim ve sağlık gibi alanlarda faaliyet gösteren kişi ve şirketler için önemli bir avantaj sunuyor. Düzenleme kapsamında yurt dışı bağlantılı kazançlara yönelik uygulamalarda da değişikliğe gidildi. Yurt dışı iştiraklerden elde edilen gelirler için belirli şartların sağlanması halinde önemli oranlarda vergi avantajı sağlanmasının önü açıldı. Bu şartlar arasında iştirak oranı ve kazancın Türkiye’ye transfer edilmesi gibi kriterler dikkat çekiyor. 2026 yılı itibarıyla uygulanmaya başlayan yeni sistemin, Türkiye’nin uluslararası ekonomik rekabet gücünü artırması ve yatırım ortamını desteklemesi hedefleniyor. Uzmanlar, yapılan değişikliklerin vergi yapısında yeni bir sayfa açtığını ve özellikle küresel pazarlara açılan işletmeler açısından önemli fırsatlar barındırdığını ifade ediyor.   Bazı vergi istisnaları ve teşviklerinin kapsamı genişletilirken hizmet ihracatında kazanç indirimi hakkı yüzde 100'e çıkarıldı ve yurt dışı iştirak kazançlarına ilişkin istisna şartlarında önemli değişiklikler yapıldı.   Konuya ilişkin Cumhurbaşkanı Kararı, Resmi Gazete'de yayımlanarak 1 Ocak 2026'da başlayan vergilendirme dönemleri gelir ve kazançlarına uygulanmak üzere yürürlüğe girdi. Hazine ve Maliye Bakanlığından edinilen bilgiye göre düzenleme kapsamında, gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerince yurt dışına verilen mimarlık, mühendislik, tasarım, yazılım, eğitim ve sağlık gibi hizmetlerden elde edilen kazançlara uygulanan yüzde 80 oranındaki indirim, elde edilen gelirin tamamının Türkiye'ye getirilmesi şartıyla yüzde 100'e çıkarıldı. Bu kapsamda, yüksek katma değerli hizmet ihracatının güçlü şekilde teşvik edilmesiyle küresel alanda daha büyük pazar payı elde edilmesi bekleniyor.  Ayrıca, bu teşvik, Türkiye'nin hizmet ihracatında çok daha güçlü bir konuma taşınması hedefine doğru önemli bir adım olarak değerlendiriliyor. Vergi avantajlarının kapsamı da genişletildi Öte yandan, Cumhurbaşkanı Kararı ile yurt dışı iştiraklerden elde edilen kar paylarına yönelik vergi avantajlarının kapsamı da genişletildi. 7491 sayılı Kanun'da 2023 yılından itibaren elde edilen kazançlara uygulanmak üzere, kanuni ve iş merkezi Türkiye'de bulunmayan anonim ve limited şirket niteliğindeki yabancı kurumların sermayesine iştirak eden kurumların, bu iştiraklerinden elde ettikleri iştirak kazançları için istisna oranı, iştirak payını elinde tutan şirketin yurt dışı iştirakin ödenmiş sermayesinin en az yüzde 50'sine sahip olunması ve kazancın elde edildiği hesap dönemine ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesi gereken tarihe kadar Türkiye'ye transfer edilmiş olması şartıyla, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun ilgili maddesinde belirtilen diğer şartlar aranmaksızın iştirak kazancı istisnasının yüzde 50 oranında uygulanması düzenlenmişti. Yayımlanan Cumhurbaşkanı Kararı ile 2026 yılı kazançlarına uygulanmak üzere, kurumlar vergisi mükelleflerinin, yurt dışı iştirak kazançlarında yüzde 50 olan asgari iştirak oranı yüzde 20'ye indirilirken bu kazançlara uygulanan istisna oranı yüzde 80'e yükseltildi. Mevcut uygulamada, gelir vergisi istisnasından yararlanabilmek için aranan en az yüzde 50 iştirak oranı yüzde 20'ye düşürülürken istisna oranı yüzde 50 olarak korunuyor. Söz konusu düzenlemelerle, kazançların Türkiye'ye getirilmesi teşvik edilerek, yatırımların ve Türkiye'nin döviz kazandırıcı faaliyetlerinin artırılması, hizmet ihracatının desteklenmesi amaçlanıyor.